Участникам СВО готовят новые льготы

Министерство финансов России подготовило законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики. Об этом 29 апреля сообщили в пресс-службе ведомства.

Отмечается, что документ включает в себя меры донастройки налоговой политики в части администрирования, дальнейшего совершенствования института налогового мониторинга, а также положения, направленные на поддержку участников специальной военной операции.

Налоговое администрирование

Законопроектом предлагается установить днем окончания срока уплаты налогов предшествующий рабочий день в том случае, когда последний день срока уплаты налога приходится на нерабочий. Как пояснили в Минфине, предлагаемая норма нацелена на повышение ликвидности бюджетов бюджетной системы РФ и сокращение рисков кассовых разрывов из-за растущих к концу месяца расходов.

Также инициатива направлена на уточнение порядка учета в едином налоговом счете (ЕНС) решения налогового органа о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки, а также о полной или частичной отмене решений о предоставлении налогового вычета. Минфин предлагает расширить норму об исключении из сальдо ЕНС суммы, которая указана в решении налогового органа о привлечении или отказе в привлечении к ответственности, в случае принятия судом мер предварительной защиты по иску лица, оспаривающего такое решение.

Ведомство также предлагает отменить отправку плательщикам уведомлений о суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по имущественным налогам, а также в части НДФЛ и страховых взносов в отношении периодов, по которым плательщик уже представил ранее такое уведомление с планируемыми к уплате в эти периоды суммами НДФЛ и страховых взносов.

Кроме того, законопроект предусматривает расширение сферы применения отсрочек и рассрочек по уплате налоговых платежей для лиц, занятых сезонными видами деятельности, не только на тех, чья деятельность останавливаются в силу природных и климатических условий, но и на тех, чьи масштабы деятельности снижаются более чем на 50 процентов из-за природных климатических условий и при падении спроса; а также повышение предельно возможного срока инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет.

Министерство также предлагает расширить периметр налогового мониторинга за счет отмены обязательности соответствия кандидата в налоговый мониторинг трем установленным критериям (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов) и оставления обязательности соответствия любому из этих трех, а также за счет отмены данных критериев для кандидата — правопреемника реорганизованного участника налогового мониторинга.

Налог на добавленную стоимость

Законопроектом предусмотрено исключение неопределенности в вопросе применения НДС при предоставлении российскими налогоплательщиками иностранным лицам инфраструктуры для майнинга цифровой валюты. Минфин хочет установить, что НДС будет исчисляться российским налогоплательщиком при сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры, а также при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга.

Также предлагается установить нулевой НДС при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, которые содержат драгоценные металлы, налогоплательщиками, занимающихся добычей драгоценных металлов, аффинажным организациям, у которых есть право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа.

Налог на доходы физических лиц

Законопроект предполагает освобождение от налогообложения доходов в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ или решениями представительных органов местного самоуправления.

Минфин хочет добавить полис обязательного медицинского страхования (ОМС), который нужен для въезда и пребывания зарубежом на время служебной командировки, в перечень связанных со служебной командировкой расходов, компенсируемых налогоплательщику, чтобы освободить эти расходы от налогообложения.

Кроме того, ведомство намерено усовершенствовать условия применения стандартного налогового вычета на детей и налоговое администрирование — предлагается уточнить, что при определении дохода налогоплательщика, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, учитываются только те доходы, которые относятся к основной налоговой базе.

Также предлагается расширить сферу применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилья при улучшении жилищных условий. Согласно инициативе, льгота будет применяться не только для семей с несовершеннолетними детьми, но и для семей с детьми любого возраста, признанными судом недееспособными. Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.

Налог на прибыль организаций

Законопроект предусматривает безналоговые последствия безвозмездного получения имущества, имущественных прав, результатов работ и услуг, когда обязанность такого получения установлена не только законодательством РФ, но и региональными законами, а также актами Правительства в рамках их полномочий.

Помимо этого, Минфин хочет продлить до 2030 года действие нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, а также предоставить возможность применения федерального инвестиционного налогового вычета любым лицом, которое входит в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой данное лицо осуществляет деятельность.

Налог на добычу полезных ископаемых

С целью повышения инвестиционной активности предлагается предоставить налоговый вычет по НДПИ в отношении железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, расположенных в Оленегорском районе Мурманской области. Отмечается, что нововведения позволят стимулировать разработку новых проектов с помощью налоговых преференций.

Специальные налоговые режимы  

Для снижения нагрузки на налогоплательщиков в процессе их перехода на общую систему налогообложения министерство предлагает уточнить переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее, чем за три года, предшествующих году перехода с единого сельскохозяйственного налога или упрощенной системы налогообложения.

Также предлагается разрешить индивидуальным предпринимателям представлять уточненное заявление на получение патента в связи с изменением количества физических показателей для перерасчета суммы налога по патенту.

Имущественные налоги

Законопроект предусматривает установление льготы по транспортному и земельному налогам для участников СВО и членов их семей, а также предоставление налоговых вычетов для многодетных родителей по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в объеме, предусмотренном Указом Президента РФ от 23 января 2024 года № 63 «О мерах социальной поддержки многодетных семей».

Туристический налог

Минфин предлагает освободить от уплаты туристического налога в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании путевок и уточнить полномочия представительных органов муниципальных образований по дифференциации налоговых ставок по турналогу в зависимости от сезонности и типа средств размещения.

Страховые взносы

Инициативой предусматривается освобождение от обложения страховыми взносами выплат работнику, проходящему военную службу по контракту, заключенному для участия в спецоперации, независимо от срока действия такого контракта.

Также предлагается освободить индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других россиян, занимающихся частной практикой, от обязанности исчислять и уплачивать страховые взносы за периоды прохождения военной службы по указанным контрактам независимо от срока их действия.